В конце ноября или начале декабря каждого годе автовладельцы по всей стране получают извещения о необходимости уплаты транспортного налога. Юридические лица и ИП самостоятельно рассчитывают сумму, подлежащую перечислению в бюджет. А для физических лиц расчет производит налоговая инспекция. Точную сумму транспортного налога сотрудники инспекций вычисляют исходя из модели машины, года выпуска, мощности и других условий. Однако не всегда вся необходимая информация вовремя поступает в ФНС. Поэтому ошибки неизбежны в некоторых ситуациях, и может понадобиться перерасчет транспортного налога.
В каких случаях производят перерасчет транспортного налога?
- Автомобиль продан. Скорее всего, данные еще не поступили в налоговую инспекцию, либо не достигли нужного отдела. Об этом нужно сообщить инспектору и предъявить договор купли/продажи.
- Автомобиль угнали. В данном случае владельцу необходимо представить копию справки об угоне, полученную от сотрудников полиции. Сделать это можно до того, как придет квитанция на оплату. Тогда перерасчета можно избежать.
- Физическое лицо имеет в собственности несколько автомобилей, а налог начислен только по одному.
- Налог начислен неверно. Человеческий фактор присутствует в налоговой инспекции в той же степени, как и в других организациях. Если, получив квитанцию на оплату транспортного налога, Вы заметили, что в расчетах указана не Ваша марка машины или не та мощность, нужно в ближайшее время связаться с налоговой для перерасчета.
- Не применена льгота. В таком случае также нужно написать заявление на перерасчет, указав в причине наличие права на льготу.
Действия физического лица
При несогласии физического лица с расчетами, приведенными в полученном уведомлении на оплату налога, которое должно быть доставлено ему не позднее чем за 30 дней до наступления срока оплаты, то у него есть два варианта возможных действий:
- непосредственно обратиться в налоговую, в устной форме объяснив свои возражения, предоставив также необходимые подтверждающие документы;
- направить через почту в ИФНС предварительно заполненный бланк заявления, прилагаемый к уведомлению и предназначенный для оформления таких возражений.
После соответствующей проверки, предоставленных данных физическим лицом, если ИФНС соглашается, налог будет пересчитан, и физическое лицо получает новое уведомление.
Физические лица, не получившие из ИФНС уведомления об оплате транспортного налога, в 2021 году обязаны сами уведомить ИФНС о наличии транспортного средства, подлежащего обязательному налогообложению.
Перерасчет налога на проданный автомобиль
Период расчета транспортного налога исчисляется в месяцах. Поэтому для того, чтобы понять, когда его должны перестать начислять, нужно знать дату заключения договора купли/продажи.
Если продажа была оформлена в первой половине месяца до 15 числа, то налог будет начислен новому владельцу с этого месяца. Если договор датирован второй половиной месяца, то текущий месяц придется оплатить бывшему владельцу.
Таким образом, по квитанции можно проверить правильность начисления после продажи.
Почему может быть неверный расчет? Причина проста. Налоговая инспекция не получила информацию из ГИБДД. Либо сотрудник, начислявший налог, оказался невнимательным.
Что делать в таком случае бывшему собственнику? В первую очередь нужно обратиться в налоговую для выяснения причин. Возможно, ошибка совершена по невнимательности и в связи с продажей автомобиля инспектор исправит ее самостоятельно. Если нет, физическому лицу нужно подтвердить факт продажи автомобиля, представив договор купли/продажи.
- Возьмите справку из ГИБДД о снятии Вас с учета по конкретному автомобилю;
- Обратитесь в налоговую по месту Вашей регистрации;
- Заполните заявление о перерасчёте;
- Приложите копию договора купли/продажи для подтверждения подаваемых сведений.
Заявление можно заполнить самому и отправить в налоговую по почте.
Ситуация усложнится, если после получения машины в собственность, новый владелец не оформил автомобиль на себя. Тогда лишних трат на чужой налог избежать не получится.
Что делать, если в сообщении окажется другая сумма
После получения сообщения нужно сравнить сумму налога, исчисленную налоговым органом, с суммой, которая была рассчитана и уплачена вами.
Они могут совпасть. Это самый хороший вариант, который не потребует от вас никаких действий, кроме, пожалуй, проверки того, как вы отразили начисление транспортного налога в бухучете.
Если вы начислили и заплатили налога больше, чем указала инспекция в своем сообщении, сумму переплаченного транспортного налога можно вернуть или зачесть (ст. 78 НК РФ).
Если инспекция прислала вам сообщение без учета имеющихся у вас льгот, в течение 10 дней с момента его получения подайте пояснения и документы. Сделать это нужно в течение 10 дней со дня получения сообщения (п. 6 ст. 363 НК РФ).
О результатах рассмотрения вам сообщат. Если льгота подтвердится, инспекция сделает перерасчет налога и направит вам уточненное сообщение в течение 10 дней после его составления.
Пояснения и документы инспекция должна рассмотреть в течение 1 месяца со дня получения. По решению руководства срок может быть продлен еще на 1 месяц (абз. 1 п. 7 ст. 363 НК РФ).
Если же ваше право на льготу не подтвердится, вам зафиксируют недоимку и начнут ее взыскивать. А вам нужно будет ожидать требование об уплате налога в соответствии с пунктом 1 статьи 70 НК РФ (абз. 3 п. 7 ст. 363 НК РФ). Это самый неблагоприятный результат нового порядка расчета транспортного налога.
Перерасчет на угнанный автомобиль
Угон автомобиля вызывает бурю отрицательных эмоций. Поэтому помнить еще и о транспортном налоге нет ни малейшего желания. Однако, когда в конце года возникает необходимость платить за автомобиль, которым владелец не пользовался, приходится взять себя в руки.
Согласно Налоговому кодексу России владелец автомобиля имеет право не уплачивать налог во время угона. Однако известить об этом налоговую всё равно нужно. Для перерасчета владелец должен обратиться в полицию и заявить об угоне.
Сотрудники ГИБДД выдадут владельцу справку об угоне и возбуждении уголовного дела. С этими документами необходимо обратиться в местную ФНС. Там автомобилист заполняет заявление.
Как проводится перерасчет в случае угона ТС
Когда автомобиль угоняют, его владелец может сделать следующее:
- потребовать перерасчета транспортного налога;
- снять транспортное средство с регистрации в ГИБДД.
Если гражданин потребовал перерасчета, то налог не будет начисляться до тех пор, пока автомобиль не будет найден и возвращен владельцу.
Сотрудники налоговой службы не вправе запрашивать информацию об угоне транспортных средств в полиции. Поэтому соответствующую справку автомобилист берет самостоятельно. Если ТС было угнано после 15 числа, то налог за этот месяц начислен не будет. Если же угон был совершен ранее 15 числа, то перерасчет произведут лишь со следующего месяца.
Перерасчет транспортного налога в связи с льготой
Определенная категория граждан имеет право не платить налог на транспортное средство. К ним относятся пенсионеры, многодетные семьи, инвалиды 1 и 2 группы, а также герои России и СССР. Если налог по итогу года не учитывает права автовладельца на льготу, нужно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением и документами, подтверждающими правомерность применения послабления.
Использовать льготу не обязательно. Именно поэтому налоговая не начинает применять ее автоматически.
Чтобы получить свой законный вычет, льготник должен подать заявление о предоставлении льготы по транспортному налогу и, при необходимости, заявление на перерасчет за последние три года.
Владельцы больших грузовых машин, чей вес превышает 12 тонн, обязаны платить налог по Платону. Он предусматривает плату за проезд по федеральным трассам. Для таких автомобилистов также предусматривается льгота на ТН. При ошибочном расчете владелец имеет право пересчитать начисленный налог.
Как написать заявление на предоставление льгот по транспортному налогу?
Как пересчитать транспортный налог?
Налоговые инспекторы ИФНС № 15 напомнили бухгалтерам, какие документы необходимы для перерасчета транспортного налога. Нужно принести в инспекцию справку ГИБДД о снятии с регистрационного учета или выбраковке транспортного средства, а также справку ОВД о возбуждении уголовного дела по факту угона.
Если же в уведомлении указана неверная мощность двигателя или типа транспортного средства, то надо также представить копию ПТС или свидетельство о регистрации транспорта. Кстати, сдавать документы по транспортному налогу надо в 12-е окно.
Найти документы можно на сайте
Так же как и во всех фондах соцстраха, в ФСС № 30 сейчас принимают справки-подтверждения основной деятельности предприятия. Соцстрах информирует своих клиентов о том, что бланки для этих документов можно найти на сайте www.FSS.ru. Напомним, инспекторам следует представить заявление, справку-подтверждение, копию пояснительной записки к балансу, копию лицензии.
ФСС предупреждает о штрафе
Фонд социального страхования № 31 напоминает, что отчеты за I квартал бухгалтеры должны сдать до 17 апреля 2006 года. На организации, подавшие документы после этого срока, инспекторы наложат штраф.
Также ФСС сообщает, что отчеты без подтверждения основного вида деятельности принимать не будут. Подтверждение необходимо сдать строго до 15 апреля 2006 года.
Бухгалтерам предложили заняться арифметикой
Сотрудники налоговой инспекции № 18 предлагают работникам учета самостоятельно определить, к какому из отделов камеральных проверок принадлежит их предприятие. Для этого необходимо посмотреть ИНН фирмы. Если номер больше 771815260_, то надо ориентироваться на предпоследнюю цифру.
Если она нечетная, организация относится к отделу камеральных проверок № 1. Бухгалтерам этих предприятий следует обращаться в окна № 5 и 6. Если же цифра четная или «0», то фирма относится к отделу камеральных проверок № 2 — окна № 7 и 8.
Режим работы инспекций стал жестче
Сотрудники инспекции ФНС № 24 просят обратить внимание на изменения режима работы. Прием деклараций о доходах по форме 3-НДФЛ и справок о доходах физических лиц от налоговых агентов по форме 2-НДФЛ проводится по рабочим дням (кроме перерыва на обед — с 12.30 до 13.15) с 9.00 до 20.00. Правда, это расписание будет действовать с 17 по 21 апреля и с 24 по 28 апреля.
Помимо этого инспекция работает даже в некоторые выходные дни с 9.00 до 16.00 (без перерыва на обед). В апреле контролеры ждут налогоплательщиков по числам: 22, 23, 29 и 30-го.
Чтоб в ИФНС обратиться, сначала лучше созвониться
Теперь у инспекции № 5 два адреса, поэтому бухгалтеру, который не желает тратить время на поиск нужного кабинета, лучше предварительно позвонить в налоговую или воспользоваться нашей информацией. Отчетность юридических лиц принимают в здании, которое находится на улице 3-я Рощинская, дом 3. А индивидуальным предпринимателям книги доходов и расходов следует представлять на улицу Шаболовскую, дом 8, строение 1, кабинет 203.
По вопросам возмещения НДС и применения ставки 0 процентов бухгалтерам надо обращаться на улицу Шаболовскую. Телефон, по которому можно получить справку, — 237-09-44. Также инспекция № 5 сообщает, что программу 2-НДФЛ они записывают в кабинете 213 по адресу: улица 3-я Рощинская, дом 3.
Как составить заявление на перерасчет ТН?
Налогоплательщики имеют право представить заявление в ФНС по месту регистрации лично инспектору, через доверенное лицо с предоставлением оригинала доверенности, а также через почту России путем отправки письма с описью вложения. Помимо стандартных способов набирает популярность сервис Госуслуги. Через него также можно отправить заявление, если есть подтвержденная учетная запись.
Бланк заявления можно найти и получить в ФНС или найти на нашем сайте. В Налоговом кодексе нет утвержденной формы заявления, поэтому написать его можно в свободной форме.
Уважаемый читатель! Не получили ответа на Ваш вопрос? Для Вас работают наши юристы-эксперты. Это абсолютно бесплатно!
- Москва доб 152
- Санкт-Петербург доб 152
- Все регионы доб 132 (Звонок бесплатный)
Образцы отличаются причинами запроса пересчета, но в целом имеют одинаковую структуру.
- В правом верхнем углу необходимо написать, что заявление предназначено руководителю налоговой, в которой зарегистрировано физическое лицо, и ФИО, телефон, адрес налогоплательщика;
- Далее указать название заявления, например, «Заявление о перерасчете транспортного налога в связи с угоном автомобиля»;
- В тексте указать ссылку на статью в НК РФ и причину, в связи с которой физлицо просит пересчитать начисленную сумму;
- Перечислить технические характеристики автомобиля (марку, государственный номер, год выпуска, мощность и другие);
- Указать способ связи с налогоплательщиком. Налоговая может направить ответ по почте, либо вручить при личном посещении;
- Перечислить приложенные документы, подтверждающие правомерность перерасчета;
- Поставить подпись и текущую дату.
заявления на перерасчет транспортного налога
Куда направить заявление и когда его рассмотрят
Порядок рассмотрения заявлений от налогоплательщиков регулирует Федеральный закон от 02.05.2006 N 59 (далее – ФЗ). Чтобы вы не утруждались изучением целого документа, ниже мы ответим на самые важные вопросы.
Куда адресовать заявление на перерасчет транспортного налога?
Обращение следует адресовать в налоговую инспекцию по месту жительства, то есть в ту, которая неверно рассчитала вам дорожный налог (ч. 1 ст. 8 ФЗ).
Направить заявление можно:
Через интернет (с помощью онлайн-сервиса “Обратиться в ФНС России” на сайте nalog.ru);
Лично (обязательно возьмите с собой паспорт).
Узнать точный адрес вашей ИФНС можно здесь. Для этого введите в специальную строку адрес проживания и нажмите кнопку “Далее”.
Когда заявление рассмотрят и куда придет ответ?
Решение по перерасчету выносится в течение 30 дней (ч. 1 ст. 12 ФЗ). В некоторых случаях время рассмотрения могут продлить, но не более чем на месяц. Ответ придет письмом по почте либо на email, если вы указали его в заявлении.
Как узнать, что мое обращение приняли?
Чтобы убедиться, что заявление не потерялось по пути в налоговую и было принято на рассмотрение, воспользуйтесь сервисом “Узнать о жалобе” на сайте ФНС. Поиск обращений осуществляется по фамилии или ИНН налогоплательщика. С его помощью можно узнать, когда заявление было получено, в какие сроки по нему будет вынесено решение и на каком этапе рассмотрения оно находится сейчас. Если поиск не дал результатов, обратитесь в справочную службу ИНФС по месту прописки и уточните статус заявления через оператора.
Помните, вы имеете полное право обращаться в налоговую за перерасчетом. Однако прежде чем приступать к оформлению заявления, убедитесь, что ошибка действительно есть, иначе вы просто потеряете свое время. О правилах расчета транспортного налога читайте в этой статье.
Источник статьи: https://zakon-auto.ru/info/autonalog/pereraschet.php
Какие документы нужно приложить к заявлению?
При подаче лично или отправке почтой владелец автомобиля, рассчитывающий на перерасчет ТН, должен приложить к заявлению следующие документы.
- Паспорт гражданина РФ (или иной документ, удостоверяющий личность);
- ИНН, если есть;
- Документы, подтверждающие собственность (ПТС);
Копии данных документов прикладываются к заявлению, не зависимо от причины перерасчета.
Помимо них инспектор при приеме может запросить подтверждающие бумаги. К ним относятся:
- Договор купли/продажи и документ о снятии с учета машины из ГИБДД;
- Справку об угоне автомобиля;
- ПТС или иной документ, подтверждающий технические характеристики;
- Документ, позволяющий применять льготу.
Удобнее всего прийти с указанными документами в налоговую и заполнить заявление на перерасчет на месте, так как большинство инспекторов требуют предоставлять оригиналы документов.
В течение какого срока есть возможность пересчета ТН для физических лиц?
Обычно владельцы быстро обнаруживают ошибку и производят перерасчет за прошлый год. Однако так происходит не всегда. Работники налоговой службы имеют право пересчитать неверно начисленный налог за последние три года. При этом они не могут сделать это без письменного заявления владельца автомобиля. Таким образом, если ошибка обнаружилась в 2021 году, перерасчет можно произвести за 2021, 2021 и 2021 года.
После перерасчета заявитель может зачесть переплату в счет будущих платежей либо возместить деньги. Об этом владелец должен указать в заявлении о возврате излишне перечисленного налога. В нём указываются банковские реквизиты получателя.
Перерасчет налога. Что это?
Перерасчет суммы транспортного налога – это изменение его суммы в результате открывшихся дополнительных условий. Перерасчет налога может быть произведен как в большую, так и в меньшую сторону.
Налоговое уведомление, которое поступает по месту прописки один раз в году, содержит информацию о расчетах за последний налоговый период (суммы необходимо оплатить до наступления даты, указанной в документе) и перерасчеты по налогам (при их наличии).
Налоговая служба может производить перерасчеты только за 3 последних отчетных периода.
Если налогоплательщик уплатил сумму сверх необходимой, то ее могут:
- зачесть на счет оплаты налога на следующий период;
- полностью возвратить человеку или организации.
Однако последнее возможно только в случае подачи соответствующего заявления, где указаны реквизиты личного счета, на который нужно возвратить указанную сумму.
Может ли ФНС произвести перерасчет ТН самостоятельно?
Ситуация, когда автомобилист не подавал заявления в налоговую, а новая квитанция с корректировкой пришла, встречается довольно часто. Обычно в таких случаях происходит увеличение суммы к уплате.
Доначисление приходится производить по тем же причинам, что и перерасчет: невнимательность сотрудников налоговой, указавших меньшую мощность, чем нужно, информация, которая поступила не вовремя и так далее.
Несмотря на негодование автовладельцев, ФНС имеет на это право в соответствии со статьями 31 и 32 НК РФ. Налогоплательщик, в случае несогласия с дополнительным начислением, может обратиться в налоговую для выяснения обстоятельств. Если результата не будет, можно побороться за свою правоту в суде.
Налоговые платежи владельца автомобиля – его прямая обязанность перед государством. Деньги, поступающие в бюджет в качестве транспортного налога, расходуют на строительство новых дорог и ремонт старых. Однако лишних денег не бывает. И платить дополнительные суммы налоговой выходит накладно. Поэтому владелец машины должен самостоятельно контролировать начисленный в квитанции налог. При необходимости подать заявления на перерасчет, автомобилисту нужно собрать подтверждающие документы и представить оригиналы в ФНС по месту регистрации. После рассмотрения вопроса нужно написать заявление на возврат или зачет в пользу будущих платежей. Главное, не затягивать с исправлением ошибок налоговой. Ведь период, за который возможен перерасчет, составляет всего 3 года.
Подводим итоги
Ситуаций, при которых возникает острая необходимость подать заявление на перерасчет транспортного налога, довольно много. Уклонение от уплаты приведет к ответственности, а лишние расходы невыгодны никому.
Чтобы правильно провести эту процедуру, необходимо предоставить все необходимые пакеты документов и привести причины, по которым нужно сделать перерасчет. А если вы несогласны с решением госорганов, всегда можно оспорить постановление налоговой службы и добиться уменьшения суммы в своем следующем уведомлении.
